【行程規劃小撇步】從日本帶酒回台灣~走紅線通關要怎麼申報


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在Google Search會看到這樣的內容:「少量的酒需要報稅嗎 海關」「從日本帶三箱酒回台灣」

少量是多少量、3箱酒一共是幾公升著實不好說。總之你得有足夠的+超過18歲的同行旅客幫忙分擔酒的容量到平均每人5公升以下並且乖乖走紅線繳稅。

第1公升免稅,第2~5公升要繳稅。再多的部分就會被沒收還要付罰鍰,而如果要帶那~麼多酒回台灣的話你該找酒商處理進口報關而不是自己在那邊猜。自110年1月1日起依超過免稅數量處以罰鍰之計算基準,酒品改按酒精成分10%分級距處罰:由現行按酒品每公升處2千元罰鍰,修正為酒精成分超過10%者,每公升處2千元罰鍰;酒精成分在10%以下者,每公升處5百元罰鍰。

個人再怎麼帶酒回台,上限也就5公升而已。很多人對於進口商在依法辦理商品進口時的稅額、零售價與在日本賣店看到的差價很大時會有許多酸言酸語。

言歸正傳。當我們買超過1公升的清酒,在入境時需要走紅線通關的時候,大概需要繳多少稅給國庫呢?

以下說明


一、申報通關流程

準備好清酒的收據,可清楚看出品名、酒精濃度、容量、購買金額的,在紅線櫃檯拿申報單填寫個人基本資料、班機號碼、申報品項時照抄比較方便。如果有好幾張收據或是酒款,原則上從單價高、酒精濃度高、進口稅高的品項往低的排,至少擠在第1公升免稅範圍內省點稅金。

海關人員檢查過申報單之後,也會給些評語把價高稅高的品項擺前面,然後讓行李過X光機比對內容物瓶數、約略容量大小。沒有明顯落差的其實不用開行李箱,翻箱倒櫃會讓所有人崩潰…

在計算完税金之後,拿著單據去旁邊的臺灣銀行櫃檯繳錢,憑蓋好章的收據聯和扣抵聯就可以拿回護照離開。整個流程就算後面沒有人排隊也要耗掉超過10分鐘,酒喵建議提早在酒品清單做好整理的功夫,可以省掉許多往來問話的時間。

入境旅客行李稅款繳納證

二、稅額計算方式

需要繳的稅包括了進口稅、菸酒稅、營業稅三種。以下用一瓶300ml+一瓶500ml的15%清酒之2850円購買收據為例。

1. 進口稅

也就是我們常掛在嘴邊的進口關稅,清酒採用穀類酒進口稅率,2019年8月1日起由40%調降為20%。

 ¥2850*日幣匯率0.2965*20%=169元 

為什麼拖那麼久才降關稅?根據財政部國庫署在2019年4月修正的穀類酒進口關稅稅率調降税式支出評估報告指出,雖然我國自1987年起陸續開放外國啤酒及烈酒進口,在2002年1月1日正式加入WTO後廢除菸酒專賣制度、以促進貿易自由化為原則旅行各項關稅減讓承諾因而大多數進口酒類關稅均已降至20%以下,僅少數蒸餾酒及進口穀類釀造酒關稅稅率仍維持40%,其中穀類酒當時係考量其可能影響國產酒類及政府庫存米之銷售量因此未比照一般釀造酒 (ex. 啤酒、葡萄酒) 降稅,仍維持40%高關稅稅率。

進口穀類酒以清酒為主,而2018年進口220萬公升不過佔國內整體酒類市場佔有率不到0.29%。到底清酒影響國產酒類?政府庫存米銷售量?酒喵身為市井小民看著稻田休耕、種工廠/農舍,而且台灣清酒就算有130萬公升是較高齡族群對其價格低廉、品牌知名度及購買便利性有一定忠誠度,著實無法接受這種高關稅的藉口。

日本也是自2004年起每年均持續提出調降穀類酒進口關稅稅率的訴求,若不是因為日本為跨太平洋夥伴全面進步協定 CPTPP 成員國中具影響力的主導國家,不降稅就很難有機會加入CPTPP等區域貿易諮商談判,拉鋸15年才得以降至20%。

其他國家對進口穀類酒又是課多少關稅?美國3%,韓國15%,香港0%,中國40%,日本70.4日圓/公升。

在計算進口稅時可能很多人會有這種誤解 ?個人帶清酒回台灣的進口稅的稅基通常會以商家給出的收據價格來做計算,即使是從電商購買、收據上還是會顯示酒+運費+手續費送到指定地點的最終價格。若是沒有收據,在實務上會寫個旅客與海關有共識的價格。總之在入境旅客行李稅款計算上,以取得這個「行李」時旅客支付的價格來做計算可以輕減旅客與國家的行政負擔。

和旅客攜帶的行李相比,代理商進口酒類時所申報的進口稅稅基是以是完整的 CIF 起岸價格計算,也就是酒造出貨價格+日本本地冷藏運輸價格+冷藏海運含保險價格+日本出口報關及各項手續費,因此與旅客零買的價格不同。

目前台灣市場的消費習慣就是少量多樣、多頻次進貨,在運費這一塊變動很大也無法降低成本,因此很容易出現讓彼此都很驚嚇的稅金。因此,雖然自2019年8月起穀類酒的進口稅率從40%降到20%,實際上酒商的降價幅度大概在10%左右。

2. 菸酒稅

菸酒稅為從量稅,每公升按酒精成分每度徵收7元。穀類酒平均酒精濃度為15度。雖然兩瓶酒的酒精濃度有些差距,收據上正好沒有標示酒精濃度,按照穀類酒平均濃度15%填寫是可以的。

15*7*0.8=84元 

3. 營業稅

營業稅係採加值稅方式課徵,為5%。

營業稅稅基1100*5%=55元 

三、關稅改動前後的稅金比較

稍微計算一下可以做出關稅調整前後的稅金比較表。繳給國家的稅越多,自然想帶酒回台灣省點錢的人就會越多。而關稅變低了,酒商能進口更多元品項降價回饋給消費者、消費者也不用大老遠找酒扛酒回來又怕撞破,把經濟活動留在國內發生到最後收到的關稅、菸酒稅、營業稅、營所稅、所得稅總計進國庫的還是會變多。

 進口稅菸酒稅營業稅稅基營業稅稅費合計
關稅40%33884127064486
關稅20%16984110055308

當然啦,去日本旅遊的時候還是會有遇到想買的酒要帶回來,這時可以稍微算一下稅費囉。


入境旅客攜帶超量菸酒未向海關申報自110年1月1日實施新裁罰標準

    財政部表示,據海關104年至今(109)年10月統計資料顯示,歷年查獲入境旅客違規攜帶超量菸酒案件中,以捲菸案件最多,酒品次之,分別占全部查獲件數之91.37%及7.45%;今年至11月止查獲入境旅客未向海關申報之捲菸件數計356件(5,608條),約占全部案件數382件之93.19%。

    入境旅客隨身攜帶菸酒超過免稅數量,未依規定向海關申報者,依據菸酒管理法第45條第4項規定,超過免稅數量之菸酒由海關沒入,並由海關分別按每條捲菸、每磅菸絲、每25支雪茄或每公升酒處新臺幣(下同)5百元以上5千元以下罰鍰,並於「菸酒查緝及檢舉案件處理作業要點」第45點第1項第3款明定罰鍰裁罰基準。

    為衡平106年6月菸稅調漲政策及多元產品市場價格,以有效遏止入境旅客違規攜帶超量菸酒,並兼顧處罰比例原則,財政部於今年10月5日修正發布前開作業要點有關入境旅客隨身攜帶菸酒超過免稅數量且未依規定向海關申報案件之裁罰基準,並定自110年1月1日生效施行,修正重點如下:

一、捲菸:自現行每條(200支)處500元罰鍰,提高至處1,000元罰鍰。
二、菸絲:未修正,仍為每磅處3,000元罰鍰。
三、雪茄:除維持葉捲雪茄菸按每25支雪茄處4,000元罰鍰外,增列非葉捲雪茄菸每25支處500元罰鍰。
四、酒:改為依酒精成分10%分級距處罰,修正為酒精成分超過10%者,每公升處2,000元罰鍰;酒精成分10%以下者,每公升處500元罰鍰。

    財政部再次呼籲,為確保旅客財產權益及避免影響出遊興致,入境旅客隨身攜帶菸酒如超過免稅數量捲菸1條、菸絲1磅、雪茄25支、酒1公升者,應主動向海關誠實申報,以免受罰。

新聞稿聯絡人:吳如萍 稽核
聯絡電話:02-25505500分機2944

發布單位:財政部關務署|發布日期:2020-12-31|更新日期:2021-01-07